Przejście Pokoleniowe Poprzez Umowę Rodzinną: Sąd Wyjaśnia

Pakt rodzinny to instytucja, która umożliwia skuteczne zaplanowanie przekazania przedsiębiorstwa rodzinnego, ale wciąż rodzi pewne kwestie z punktu widzenia podatkowego. Orzecznictwo Sądu Najwyższego wydaje się ustabilizowane w zakresie traktowania podatkowego kompensat przyznanych beneficjentom wyznaczonym jako nieprzydzieleni w pakcie rodzinnym, traktując je na równi z darowiznami ze strony dysponenta i wykluczając zastosowanie zwolnienia z podatku od darowizn, o którym mowa w art. 3, ust. 4-ter, TUS. Jeśli pierwsza konkluzja jest bardziej korzystna dla podatnika w porównaniu do wcześniejszego orzecznictwa, to druga pozostawia pewne wątpliwości co do uzasadnienia wykluczenia ze zwolnienia w obliczu sytuacji, która ma charakter jednorodny. O tym piszą nasi Matteo Tambalo i Chiara Chirico w numerze 10/2023 Amministrazione & Finanza (IPSOA – Wolters Kluwer)